PARTIDA N° 11 FECHA CONCEPTO 01/12/2016 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 352.19 $ $ 114.22 237.97 $ $ 285.56 257.00 $ 894.75 $ HABER 542.56 $ 894.75 894.75 $ 894.75 V/ Registro por pago del aporte patronal relacionados a proyecto de construcción N. 22/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ 12) Se inicia la segunda etapa del proyecto en fecha 01 de diciembre 2016 la cual será finalizada 01 de febrero de 2017. Código Tributario: todo sujeto pasivo que obtenga ingresos gravables de la construcción de obras materiales muebles o inmuebles bajo cualquier modalidad, así como también aquellos prestadores de servicios cuya actividad se materialice en la entrega de bienes muebles o inmuebles, está obligado a practicar inventario físico al comienzo del negocio y al final de cada ejercicio impositivo, según Art. WebEs por ello la necesidad de determinar los efectos tributarios en el impuesto a la renta sobre el reconocimiento de ingreso por contratos de construcción que se deriven de la … 81 Destacando estos gastos que se deben tomar en cuenta cuando la empresa necesita involucrarse en un nuevo proyecto con una institución pública, conoceremos un poco de las cuentas a utilizar en tal situación. EI88 En la construcción de un complejo residencial de unidades múltiples, la entidad puede tener numerosos. Es de aclarar que previo a la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera 15 (NIIF 15), las entidades aplicaban la Norma Internacional de Contabilidad 11 (NIC 11) para cumplir con la contabilización de contratos de construcción, sin embargo aunque la NIIF 15 no describe explícitamente en su alcance, que esta se … 5. a la medida en que sea necesario para, se Fecha de Radicado: 27 de Agosto de 2014 Se realiza el respectivo registro de impuesto PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 30/09/2016 DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CREDITO FISCAL IVA Remanente de Crédito Fiscal IVA CREDITO FISCAL IVA Compras locales PARCIAL $ $ 780.00 572.00 $ 1,352.00 $ 1,352.00 $ 1,352.00 V/ Registro por compra de materiales TOTAL $ 1,352.00 4. construcción genera una gran importancia debido al uso intensivo de mano de 4) Se realiza el respectivo registro de impuestos. 'andSelf', CINIIF 13 CINIIF 15 CINIIF 18 SIC - 31. mundial y dirigidos específicamente a las pequeñas y medianas empresas. Ecología, casa y ciudad 1ra. try { Desde que se emitió la nueva norma de ingresos, que entró en vigor a … Los costos incurridos en la parte ejecución de cada activo que forma del contrato son: DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS ETAPA CONSTRUCCIÓN DE MURO Materiales $ 11,950.00 Mano de Obra $ 3,063.46 Costos Indirectos $ 1,619.89 Arrendamiento de maquinaria $ 750.00 Aporte patronal ISSS $ 229.76 Aporte patronal AFP $ 206.78 Bases de licitación $ 433.35 COSTO TOTAL $ 16,633.35 13) Se reconoce el ingreso al cierre del año 2016 de la etapa 2, para la cual un perito valuador nos determinó el grado de terminación de un 67.5% tomando como referencia la finalización de una parte física del trabajo realizado. 29 LISR Art. xhr.open( 'POST', 'https://crconsultorescolombia.com/wp-admin/admin-ajax.php' ); norma se reconoce un ingreso por contratos de construcción? NIIF/NIC. DE CONSTRUCCION DE CASA-HABITACION TIPO RESIDENCIAL
270/2016 Materiales de Construcción Mano de obra Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 13,920.00 $ $ 6,000.00 6,932.17 $ $ $ 987.83 519.91 467.92 $ $ 6,105.60 6,105.60 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ $ $ $ $ $ 826.57 $ 987.83 207.97 433.26 185.34 519.91 467.92 V/ Registro por desembolsos efectuados en la primera etapa del proyecto No. Ley del Impuesto sobre la Renta: la cantidad de $ 650.00 se considera un gasto relacionado directamente con la contratación del proyecto y será deducible de conformidad a los avances de obra del proyecto, según el Art. Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1.
16. Además en el Art. background-color: #FFF; WebContratos de Construcción 5. Guía NIIF Incluye: Más de 360 ejercicios Casos prácticos Preguntas y … Una de las características más relevantes de los contratos de construcción, y que resulta fundamental para comprender su tratamiento contable, es la propia naturaleza intrínseca de … 12. JOSE JOAQUIN ORTIZ GARCIA Cuando la cobrabilidad de un importe ya reconocido como un ingreso de actividades ordinarias de un contrato de construcción deja de ser probable. 6) Pago del impuesto del mesanterior PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO 03/11/2016 IMPUESTO POR PAGAR IVA EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 1,607.00 HABER $ 1,607.00 $ 1,607.00 $ 1,607.00 V/ Registro por el pago de impuesto TOTAL $ 1,607.00 $ 1,607.00 87 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 151 inciso 3 establece que son diez días hábiles después del cierre del período mensual correspondiente para su respectiva verificación. a { Para conocer los requisitos completos se debe hacer referencia a las Normas Internacionales de Información Financiera. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 8 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 8 24) Se inicia la tercera etapa del proyecto en fecha 02 de febrero 2017 la cual será finalizada 02 de marzo del mismo año. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: la cantidad de $ 19.50 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la compañía, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal. Remember me on this ... Norma … 21- En agosto de este año el contrato llega al 100% de terminación de la obra, la relación de los costos reales entre los costos estimados del contrato, para la liquidación del contrato: ACUMULADO 2016 58% RESUMEN ACUMULADO 2017 42% ESTIMADO TOTAL Ingresos $ 133,400.00 $ 96,600.00 $ 230,000.00 Costos $ 106,720.00 $ 77,280.00 $ 184,000.00 Ganancia $ $ 19,320.00 $ 46,000.00 26,680.00 Cálculos para registro contable: Monto total del contrato Ingreso ($ 230,000.00 X42%) Más: Cuentas por cobrar $ 133,400.00 - ($ 57,500.00X 58%) Debito Fiscal IVA ($ 230,000.00 - $ 57,500.00) X 13% Menos: Anticipo ($ 57,500.00 X 42%) Total a recibir $ $ 230,000.00 96,600.00 $ $ 100,050.00 22,425.00 $ $ 24,150.00 194,925.00 80 PARTIDA N° 21 FECHA CONCEPTO 30/08/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto TRIX, S.A de C.V Anticipo DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CUENTAS POR COBRAR Clientes INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Oficinas administrativas Salón de usos múltiples PARCIAL DEBE $ 194,925.00 HABER $ 194,925.00 $ 24,150.00 $ 24,150.00 $ 22,425.00 $ 22,425.00 $ 100,050.00 $ 100,050.00 $ 96,600.00 $ 63,000.00 $ 33,600.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción de oficinas administrativas y salón de usos múltiples. proyecto tiene una excelente viabilidad ya quedamos a conocer los parámetros Salón de usos múltiples Materiales de Construcción Mano de obra Costos Indirectos de Fabr. WebMateriales de aprendizaje gratuitos. Web5. line-height: 150%; IN3 La NIIF 15 deroga: (a) la NIC 11 Contratos de Construcción; (b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias; Por lo tanto, lo fundamental al contabilizar los Contratos de … Código Tributario: El Art. El 25 de agosto de 2016 se firma el contrato No. WebLa presente investigación trata sobre la implementación de la NIIF 15 - Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes - su influencia en los costos procedentes de Contratos de Construcción que suscriba la empresa URBAN 2020 S.A.C. 70 menciona que los impuestos pagados o causado, no constituye gastos ni costos para los bienes y servicios adquiridos. Antecedentes 03. Código Tributario: La presentación de las declaraciones tributarias es obligación para los sujetos pasivos del impuesto y deberán hacerlo dentro del plazo y lugares señalados aun que dicha declaración no dé lugar al pago del impuesto así lo establece el art. actividad del contrato a la fecha de balance (método de por ciento de avance). La presente Norma, revisada en 1993, tendrá … 142 se menciona el hecho de llevar un adecuado registro de los inventarios, en su inciso síes menciona que el cierre de un ejercicio regirá para el próximo venidero para el efecto de establecer la comparación entre el monto de las existencias al principio y al final de cada ejercicio o periodo impositivo Base Técnica NIIF-PYMES En la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.20, se enmarca cuando un grupo de contratos ya sean con uno o más clientes, se deberá tratar como un único contrato de construcción siempre y cuando se den las siguientes situaciones a. El grupo de contratos se negocia como un único paquete b. WebREGLAMENTO. Web2 La presente norma sustituye a la NIC 11 Contabilización de los Contratos de Construcción, aprobada en 1978. 19. Anteriormente se contabilizó un costo de $ 550.00 que están incluidos por la colocación de unos barandales que se ubicaron en el último nivel de la vivienda, los cuales no eran los que se tendrían que haber colocado. WebLa NIIF 15 entiende que se pueden satisfacer las obligaciones de desempeño conforme transcurre un periodo si el fondo económico del contrato así lo pone de manifiesto. reconocidos como ingresos, Según la norma todo ingreso para que sea reconocido debe ser medido con “¿Deben registrarse en los Estados Financieros los INGRESOS en el mismo periodo que se registra el COSTO, el cual corresponde al periodo efectivo del desarrollo de la actividad de la interventoría? EJERCICIO CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN. 28, 30 LISR Indirectos de de Art. METODO UTILIZADO PARA DETERMINAR LOS INGRESOS DE ACTIVIDADES La empresa contratista determina el grado de terminación de un contrato de construcción utilizando el método del Porcentaje de terminación, el cual se aplica mediante la revisión de estimaciones de ingresos provenientes de las actividades ordinarias que para tal caso son los contratos de construcción que se están ejecutando. Sección 23.19 PROPORCIÓN DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN RELACIÓN CON LOS COSTOS TOTALES ESTIMADOS. SECCIÓN 23.22 C) Para un mejor conocimiento del tema planteado se desarrolla un caso práctico, la cual involucra una serie de situaciones del diario vivir de las empresas constructoras. el territorio nacional cuya NOTA 3. TOTAL $ 30,250.00 $ 30,250.00 Base Técnica NIIF-PYMES Sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.22, literal c), la terminación de una proporción física de la transacción del contrato de trabajo. En las empresas los ingresos son indispensables para la continuidad del negocio, por tanto es necesario que se lleve un buen control y una correcta contabilización para presentar información financiera confiable y razonable. NOTA 4. 5) Se realiza compra de materiales para ejecutar proyecto de construcción Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Más: Crédito Fiscal ($ 40,000 X 13%) Total desembolso $ 40,000.00 $ $ 5,200.00 45,200.00 PARTIDA N° 5 FECHA CONCEPTO 01/11/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras Locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 40,000.00 HABER $ 40,000.00 $ 5,200.00 $ 5,200.00 $ 45,200.00 V/ Registro por compra de materiales para la re4alización de proyectos TOTAL $ 45,200.00 $ 45,200.00 Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. Ingresos Contratos de construción. Por lo que se procede a elaborar el siguiente registro: PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO 31/07/2017 GASTOS DE OPERACIÓN Cuentas incobrables de proyecto N°270/2016 CUENTAS POR COBRAR Clientes PARCIAL $ DEBE 9,450.00 HABER $ 9,450.00 $ 9,450.00 $ 9,450.00 $ 9,450.00 V/ Reconocimiento de cuenta incobrable del proyecto de construcción de proyecto N°270/2016 TOTAL $ 9,450.00 Base Técnica NIIF-PYMES Según la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.27, Si la cobrabilidad de un importe ya reconocido como un ingreso de actividades ordinarias de un contrato deja de ser probable, la entidad reconocerá el importe incobrable como un gasto y no como un ajuste del importe de ingresos de actividades ordinarias del contrato. 50-51 Normas Internacionales de Contabilidad NIC 11 Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES, Sección 23 Diccionario de Contadores (Erick Kholer) última edición Glosario de términos- NIIF para las PYMES – Julio 2009 242 © IASCF Ley del impuesto sobre la renta, D.L. Reconocimiento de ingresos y gastos. En el Art. DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS DE ENERO A AGOSTO 2017 Edificio de oficinas Salón de usos COSTOS administrativas múltiples Materiales $ 21,734.40 $ 11,385.60 $ Mano de Obra $ 18,905.90 $ 10,083.16 $ Depreciación $ 7,065.60 $ 3,974.40 $ Aporte patronal ISSS $ 1,417.94 $ 756.24 $ Aporte patronal AFP $ 1,276.15 $ 680.61 $ COSTO TOTAL $ 50,399.99 $ 26,880.01 $ TOTAL 33,120.00 28,989.06 11,040.00 2,174.18 1,956.76 77,280.00 LIQUIDACION DEL PROYECTO CONTRATO A PRECIO ALZADO.
Websustituye a la NIC 11 Contratos de construcción, a la NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias, a la CINIIF 15 Acuerdos para la construcción de inmuebles, a la CINIIF 13 … 'size', Lo financiero. CONTABILIZACIÓN DEL COSTO INCURRIDO DEL CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 1- Se realiza la compra de materiales para la realización de proyectos Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso $ 12,000.00 Más: Crédito Fiscal ($ 12,000.00 X 13%) Total desembolso $ 1,560.00 $ 13,560.00 PARTIDA N° 1 FECHA CONCEPTO 01/09/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 12,000.00 HABER $ 12,000.00 $ 1,560.00 $ 1,560.00 $ 13,560.00 $ 13,560.00 V/ Registro por compra de materiales para la realización de proyectos TOTAL $ 13,560.00 $ 13,560.00 Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. a partir de encuestas que servirán como base para elaborar el muestreo Al finalizar el año 2016 se procede a reconocer el ingreso correspondiente al porcentaje de avance en la realización a la obra ejecutada, se realiza partida donde se refleje la ganancia que contiene un grado de avance de un 80%.
que Determinación de gastos Materiales $ 6,000.00 Mano de Obra $ 6,932.17 Costos Indirectos $ 5,487.83 Total $ 18,420.00 4- Se realiza la liquidación del proyecto de construcción por lo que se reconocen los ingresos solo en la medida que se recuperaron los costos incurridos PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 CUENTAS POR COBRAR Clientes INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto No. Un contrato de construcción, (los términos “contrato de construcción” y “contrato” son empleados indistintamente en el resto de esta Norma) … Cambios en las estimaciones. Ley de la administración nacional de acueductos y alcantarillados D.L.
Password. Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022. • Revelaciones requeridas en los estados financieros intermedios sobre la adopción inicial de la NIIF 9. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: en el Art. 71, 29 DE JULIO DE 2015. En el mes de julio 2017 un terremoto destruyó muchos lugares de El Salvador por lo que nuestro cliente se vio en una situación económica en la que no puede cancelarnos el resto de la deuda de la obra en construcción, e incluso el pozo se destruyó por completo siendo inservible para el cliente. 4
Bogotá D.C. - Colombia, servicios de revisoría y De Contabilidaddéjenos su teléfono y nos comunicaremos, Contratos de construcción – NIIF para las pymes, Servicios devolución y compensación de saldo a favor impuestos, Servicios de Outsourcing Contable – Servicios Contables, Estudio de Atribución de Rentas Sucursales y EP, Servicios en Fusión y Escisión societaria – Fusiones o Escisiones. Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Menos: ISSS ($4,201.31 X 3%) AFP ($4,201.31 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 4,201.31 $ $ $ $ 126.04 262.58 559.00 3,253.69 ISSS ($4,201.31 X 7.5%) $ 315.10 AFP ($4,201.31 X 6.75%) $ 283.59 Total beneficio a pagar $ 598.69 APORTE PATRONAL 107 PARTIDA N° 4 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 01/11/2016 CONTRATO Proyecto de Vivienda Materiales de construcción Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Arrendamiento Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 16,000.00 $ 10,400.00 $ 4,201.31 $ 1,398.69 $ 800.00 $ 315.10 $ 283.59 $ 4,053.69 $ 10,400.00 $ 10,400.00 $ $ $ $ $ $ 947.62 $ 598.69 126.04 262.58 559.00 315.10 283.59 V/ Registro por pago de mano de obra relacionados a proyecto de construcción TOTAL $ 16,000.00 $ 16,000.00 5. 7) Se realiza la ejecución de la primera etapa, y para ellos se cancelaron los costos de materiales, mano de obra y costos indirectos relacionados con esta etapa. Dentro del carácter ya indicado, las respuestas del CTCP son de naturaleza general y abstracta, dado que su misión no consiste en resolver problemas específicos que correspondan a un caso particular. 23) En febrero de 2017 la segunda etapa llega al 100% de la obra, por lo cual se liquida esta epata con los costos reales del contrato. WebIfrs 15 español.
Materiales de aprendizaje gratuitos. 65 son dedicibles el crédito fiscal cuando se genere el débito Art.
Según la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.25, literal b), Al momento en que una empresa no pueda estimarse con suficiente fiabilidad el 113 desenlace de un contrato de construcción se deberá reconocer los costos como gastos en el periodo en que se hayan incurrido. *{ Código Tributario: La presentación de las declaraciones tributarias es obligación para los sujetos pasivos del impuesto y deberán hacerlo dentro del plazo y lugares señalados aun que dicha declaración no dé lugar al pago del impuesto así lo establece el art. [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word. generen actividades de acuerdo a la sección, modelo PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 05/02/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CUENTAS POR COBRAR Clientes PARCIAL DEBE $ 24,916.50 HABER $ 24,916.50 $ $ 2,866.50 2,866.50 $ 22,050.00 $ 22,050.00 V/ Registro por pago de cliente del proyecto en ejecución. WebDiplomado de IFRS (NIC-NIIF) NIC 11 Contratos de Construcción Instructor: CPC Lister Ramirez Garcia Junio 2013 Contratos de Construcción (NIC 11) Contenido 01. } catch ( e ) { 270/2016 TOTAL $ 43,250.00 $ 43,250.00 3. TOTAL $ Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. h1{ El objetivo de la NIC 11 es prescribir el tratamiento contable del Revenue (Ingreso de actividades ordinarias) y Costos asociados con los Contratos de construcción ( CdC ). construcción. ordinarias en contratos de construcción califican para ser reconocidos en los de avance de un contrato, al final de un periodo se puede reconocer como un 66 En el artículo 13 de LSAP estipula la obligatoriedad de las cotizaciones, el art. Una de las principales situaciones se ve representada en los diferentes gastos en que incurren dichas empresas para la consecución de la adjudicación, dentro de ellos podemos encontrar las compra de la base de licitación, la asesoría de los especialistas que elaboran las bases de la licitación. } el constructor. ... Este requisito explícito se introdujo a través de "Mejoras a las NIIF", mayo de 2008, relativo a la modificación de la NIC 16 "Propiedades, Planta y Equipo". Con base en la información suministrada por el consultante se procede atender su solicitud en los siguientes términos: “Cuando el resultado de un contrato de construcción pueda estimarse con fiabilidad, una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias del contrato y los costos del contrato asociados con el contrato de construcción como ingresos de actividades ordinarias y gastos por referencia al grado de terminación de la actividad del contrato al final del período sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación). 64 y 65 LIVA de la renta. X 100 = 58% 8- Al finalizar el año 2016 se procede a reconocer el ingreso correspondiente al porcentaje de avance en la realización a la obra ejecutada. 151 establece que el anticipo a cuenta mensual para la recaudación del Impuesto sobre la Renta de 1.75% de los ingresos brutos obtenidos, pero en el caso de los anticipos, este no implica un ingreso devengado. Tip realizado por Sebastian Arias López en el cual explica el término de los contratos de construcción. Determinación de la ganancia. PARTIDA N° 19 FECHA CONCEPTO 06/04/2017 IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Impuesto sobre la Renta EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 3,868.60 HABER $ 3,868.60 $ 3,868.60 $ 3,868.60 V/ Registro por el pago de ISR de Ejercicio 2016 TOTAL $ 3,868.60 $ 3,868.60 78 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. var match_pattern = /\)\.(.+?) los ingresos de actividades ordinarias por contratos de construcción de acuerdo 1. nicniif. Contratos de construcción. WebIMPORTE DE LOS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS El importe del monto de los ingresos que se presentan en el Estado de Resultados está compuesto según el siguiente detalle: Contrato 25-08-16: Construcción de las nuevas oficinas administrativas y un salón de usos múltiples para la realización de eventos, de la empresa TRIX, S. A. de C. V. … estudio nos permitirá obtener nuevos datos y elementos que nos pueden conducir 29 2) las remuneraciones son dedecibles Art. } y la utilización de grandes recursos financieros provenientes del También se debe tomar en consideración que los ingresos y costos provenientes de contratos de construcción, se calculan en proporción a la parte de la obra realizada. Dicho impuesto deberá ser liquidado según lo establecido en el Art. Contratos de construcción Un contrato de construcción es un contrato específicamente negociado para la construcción de un activo o de una combinación de activos que están estrechamente interrelacionados o son interdependientes en términos … Web4 NIC – NIIF IMPLICADAS: NIC 11 CONTRATOS DE CONSTRUCCION Tema: Inventarios Aspectos Principales de las Normas (Resumen) OBJETIVO Está en la naturaleza de los contratos de construcción que ellos duren por un espacio de tiempo largo, en general por más de un período contable. TOTAL $ 31,500.00 $ 31,500.00 122 3. 16- Se registra la utilización de materiales que están dentro del inventario con la cantidad de $ 33,120.00, correspondiéndole a la oficina administrativa la cantidad de $ 21,734.40 y $ 11,385.00 para el salón de usos múltiples.
En primera instancia, es importante tener en cuenta lo señalado en el párrafo 23.17 de la NIIF para las PYMES, veamos: Las erogaciones y cargos asociados con la prestación del servicio podrán ser reconocido en el resultado del ejercicio, siempre y cuando se cumplan los criterios de reconocimiento del ingreso. La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, la NIC 11 Contratos de construcción y sus interpretaciones … Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: el Art. 89 Código Tributario: en el Art. 3) Se realiza la reclasificación de gastos previos a la contratación. Dicho impuesto deberá ser liquidado y pagado según lo establecido en el Art. Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Administración y Finanzas Asignatura: Es importante comentar que al cierre de cada mes, se ha cumplido a cabalidad con los compromisos adquiridos en el marco del contrato y se ha realizado oportunamente la actividad de interventoría de la obra”. la 93 establece el período tributario, el cual es de un mes calendario. window.dataLayer = window.dataLayer || [];
WebEn Colombia no se ha fijado concretamente el manejo contable de los contratos de construcción (Decreto 2649 de 1993), pues solo se ha abordado el temafiscal … } WebContratos de Construcción 5. Inventarios son activos con los siguientes requisitos: (a) mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones; ( b) en proceso de … 9- Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de diciembre, sobre los ingresos devengados hasta la fecha, se efectúa el siguiente registro: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 133,400.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 2,334.50. También se debe tomar en consideración que los ingresos y costos provenientes de contratos de construcción, se calculan en proporción a la parte de la obra realizada. 54), de dichos pagos parciales, en este caso calculado sobre el anticipo de la obra de $ 57,500.00. Webordinarias y flujos de efectivo que surgen de contratos de una entidad con sus clientes. window.dataLayer = window.dataLayer || [];
.seminarios a:hover { } en todo el territorio Nacional que estén involucradas de acuerdo a la sección window.onerror = function( msg, url, line, col, error ) { 2 La presente norma … califican para ser reconocidos en los estados financieros, de acuerdo con la WebDescripción; Sumario: La investigación busca dar un alcance sobre la implementación de la NIIF 15 -Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes -su influencia en los costos … Codigo Tibutario D.L. 'browser', if ( 200 === xhr.status ) { 61 2- Se realiza el registro del impuesto por pagar del correspondiente mes de agosto. que fueron medidos por el método de También se menciona que una vez adoptado un porcentaje para la depreciación de un bien, no podrá ser cambiado sin autorización de la dirección General de Impuestos Interno, en caso de hacerlo no será deducible la depreciación. MENU MENU. 1 Esta Norma debe ser aplicada para la contabilización de los contratos de construcción, en los estados financieros de los contratistas.
de los deudores por venta la mitad se atrasó en el pago como hago esta cuenta?? Base Técnica NIIF-PYMES Un pago anticipado para la ejecución de una construcción, no implica un porcentaje de avance en la realización del trabajo. Según Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. Sección 23.27 1. La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, la NIC 11 Contratos de construcción y sus interpretaciones asociadas, entra en vigor para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018. Ronald F. Clayton obra no WebContratos de Construcción 5. Cuando el resultado de un contrato de construcción pueda es琀椀marse con 昀椀abilidad, una en琀椀dad reconocerá los ingresos de ac琀椀vidades ordinarias del contrato y los costos del contrato asociados con el contrato de construcción como ingresos de ac琀椀vidades ordinarias y gastos por referencia al grado de … Web593-22559602 info@niif-go.com. #825. Costos para el 2017 ($50,000.00 - $40,000.00) $ 10,000.00 Menos: Ingresos para 2017 ($45,000.00 x 20%) ($ 9,000.00) Igual: Gasto adicional $ 1,000.00 PARTIDA N° 4 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto 270/2016 PROVISIONES POR PERDIDA EN EJECUCION DE CONTRATO Proyecto 270/2016 PARCIAL DEBE $ HABER 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 Registro por reconocimiento de la pérdida del contrato de construcción al cierre del ejercicio contable. certeza que recibirá el ingreso por el trabajo, la 151 del Código Tributario. Tema del mes • NIIF 9 - ¿Por qué ser SECCIÓN 23.22 A) La empresa Construobras, S.A. de C.V., adquiere un contrato, el cual tendrá una duración de 1 año, dará inicio en agosto 2016 y finalizará en agosto 2017, dicho contrato consiste en la construcción de las nuevas oficinas administrativas de la empresa TRIX, S.A de C.V., y un salón de usos múltiples para la realización de eventos de la empresa. Costos y Gatos – Contratos de Construcción. En enero de este año el contrato llega al 100% de terminación de la obra, la relación de los costos reales entre los costos estimados del contrato se incrementaron. This agreement made this _(1)_ day of ____(2)__________, 19__(3)_, by and between ________(4)___________, of _______(5)____________, herein referred to as "owner", and __________(6)__________, of _________(7)__________, herein referred to as "contractor". Lo anterior es en base a las notas del Material de formación sobre la NIIF para las PYMES módulo 23–Ingresos de Actividades Ordinarias del párrafo 17. // Automatically reload the page if a deprecation caused an automatic downgrade, ensure visitors get the best possible experience. complejos; una adecuada estructura en una empresa debe determinar las 5- Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de enero, sobre los ingresos devengados hasta la fecha, se efectúa el siguiente registro: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 18,420.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 322.35 PARTIDA N° 4 FECHA CONCEPTO PARCIAL IMPUESTO CORRIENTE POR 31/12/2016 RECUPERAR $ Pago a Cuenta $ 322.35 IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta $ 322.35 DEBE HABER 322.35 $ 322.35 322.35 $ 322.35 V/ Registro por determinación del anticipo a cuenta en el Proyecto No. WebEstablece un nuevo modelo en relación al reconocimientos de ingresos derivados de contratos con clientes,a contar del año 2017 reemplaza a la NIC 11 “Contratos de Construcción” permitiendo su uso anticipado. Ley de Urbanismo y Construcción D.L. DECRETO 1372 DE 1992 (Agosto 20) Por el cual se reglamentan parcialmente la ley 6a de 199, CAPITULO V: DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO “TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN CON BASE A LAS NIIF PARA LAS PYMES, Y SUS IMPLICACIONES TRIBUTARIAS APLICABLES A LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS DE LA CIUDAD DE SAN MIGUEL.” En la actualidad muchas de las empresas de la industria de la construcción 3se quedan estancadas en relación a los procedimientos contables que aplican a los contratos de construcción que ejecutan en el día a día, es decir viven desactualizados de conociendo. 14 menciona el ingreso base sobre el cual se deben de calcular dichas cotizaciones. Además en el Material de formación sobre la NIIF para las PYMES módulo 23– Ingresos de Actividades Ordinarias párrafo 23.21 menciona que el método del porcentaje de terminación es utilizado para revisar las estimaciones de los ingresos y costos a medida que avance la obra, así mismo en las notas del mismo párrafo señala que dicho método se aplica sobre una base acumulativa, y que al finalizar cada periodo sobre el que se informa, la entidad debe de revisar sus cálculos de los ingresos y los costos del contrato. Revelaciones 04. Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. Cuando un grupo de contratos debe tratarse como un único contrato. 270/2016 PARCIAL DEBE $ 22,050.00 HABER $ 22,050.00 $ 9,450.00 $ 9,450.00 $ 31,500.00 $ 31,500.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción. Trazo y nivelación para la construcción de los muros. Definiciones 3 Los siguientes términos se usan, en la presente Norma, con el significado que a continuación se especifica: Un contrato de construcción es un contrato, específicamente negociado, para la Ver tratamiento legal tributario en partida N° 8 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 8 105 5.1.3. WebMateriales de aprendizaje gratuitos. WebLa incidencia de las NIIF en algunos sectores como la construcción genera una gran importancia debido al uso intensivo de mano de obra no calificada y la utilización de … LIQUIDACION DEL PROYECTO 6. En nuestro caso la cantidad de $13,000.00 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la empresa, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal. La declaración jurada deberá ser presentada en la Dirección General de Impuesto Internos, en la Dirección General de Tesorería, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas, dentro de los diez días hábiles del mes siguiente al periodo tributario correspondiente, así lo estipula el Art. el tema seleccionado podemos hablar de dos posibles hipótesis: Claro line-height: 150%; Esta Norma reemplaza también a las siguientes normas: NIC 11 Contratos de construcción 16, menciona los montos y distribución de las cotizaciones realizadas, este menciona un 10.3%, el cual se distribuye de la siguiente manera: - 6.25% del ingreso base de cotización será aportado por el trabajador, - 4.05% por el empleador. trabajo ejecutado, dentro de la investigación la normativa. 24 LISR renta imponible y Art. WebAbstract El presente trabajo de investigación fue realizado con la finalidad de evaluar el impacto financiero y tributario que tendrá la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera N° 15 – Ingresos Procedentes de Contratos con Clientes - para con las empresas del Sector Construcción, las cuales dejaran de aplicar la norma NIC 11 que … - Un máximo el 2.7% del ingreso base de cotización se destinará al contrato de seguro por invalidez y sobrevivencia. 270/2016 PARCIAL $ $ $ DEBE 9,450.00 $ 4,050.00 HABER 9,450.00 4,050.00 $ 13,500.00 $ 13,500.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción TOTAL $ 13,500.00 $ 13,500.00 124 6. Por lo consiguiente no es un ingreso a reconocer, lo anterior en relación a la sección 23 párrafo 22 último inciso. del sector de la construcción para el 1) El 15 de octubre se adquiere base de licitación con valor de $300.00 más IVA, además para la elaboración de los documento de las bases de licitación es necesario la prestación de servicios de un especialistas (quien no es contribuyentes de IVA), la cual se le cancela la cantidad de $ 400.00. Ley del Medio Ambiente D.L. 18 literal e), que establece los momentos en que se causa el impuesto, por tanto se debe calcular el 13% ( tasa del 84 impuesto según el Art. Se liquida el proyecto de la construcción de la vivienda de dos niveles, se procede a realizar el reconocimiento del ingreso. NIC 11 Contratos de construcción 06/11/2020 Fundación NIC-NIIF www. Al finalizar el año se determina el grado proporción física de la obra y reconocemos los ingresos al cierre del ejercicio contable. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 8 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 8 5.1.2. En el artículo 29 de Ley del Seguro Social establece las cuotas que aportaran los patronos y los trabajadores Base Técnica NIIF-PYMES 112 Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 3 El 31 de diciembre de 2016, la empresa Construobras la mejor, S.A. de C.V., ha incurrido en costos por valor de $18,420.00 y determina que el terreno donde se está construyendo el pozo contiene rocas de gran tamaño y con nuestra maquinaria es difícil perforar, por lo que para continuar se espera que se incurra en arrendamiento de nueva maquinaria que permita continuar con el proyecto y no se sabe el costo del arrendamiento de la maquinaria y de mano de obra en los que se tendrá que incurrir, impidiendo calcular con suficiente fiabilidad el resultado del proyecto como para calcular el porcentaje de terminación de la obra a causa de las incertidumbres generadas. encargada de registrar los ingresos por actividades ordinarias tenga WebBajo la nueva NIIF 15, el contrato de construcción se trata exactamente de la misma manera que cualquier. Ley del Impuesto sobre la Renta: el gasto de $ 650.00 son necesarios y propios del negocio, por lo tanto son deducibles del Impuesto sobre la Renta. Se realiza la determinación de la pérdida o ganancia en el proyecto PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO INGRESOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto 270/2016 PERDIDAS Y GANANCIAS Proyecto 270/2016 COSTOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto 270/2016 PARCIAL DEBE HABER $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 41,000.00 $ 41,000.00 Registro por reconocimiento de la pérdida del contrato de construcción al cierre del ejercicio contable TOTAL $ 41,000.00 $ 41,000.00 8. }/*modofocado por ramiro reyes en la altura*/ Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: El Art. PARTIDA N° 15 FECHA CONCEPTO 06/01/2017 RETENCIONES LEGALES RENTA IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 1,350.00 HABER $ 1,350.00 $ 2,334.50 $ 2,334.50 $ 3,684.50 $ 3,684.50 V/ Registro por el pago de los impuestos en contrato de construcción TOTAL $ 3,684.50 $ 3,684.50 75 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. text-align: left; En los términos anteriores se absuelve la consulta, indicando que para hacerlo, este organismo se ciñó a la información presentada por el consultante y los efectos de este escrito son los previstos por el artículo 28 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, los conceptos emitidos por las autoridades como respuestas a peticiones realizadas en ejercicio del derecho a formular consultas no serán de obligatorio cumplimiento o ejecución. 24 LISR concepto de Art. 9
Adjuntamos el Boletín D-7 "Contratos de Construcción y de Fabricación de Ciertos Bienes de Capital", preparado y aprobado por la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores … Un contrato de construcción puede, asimismo, referirse a la construcción de varios activos que estén íntimamente relacionados entre sí o sean interdependientes 5.1.5. CASALCO. WebLa investigación busca dar un alcance sobre la implementación de la NIIF 15 -Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes -su influencia en los costos procedentes de … /*letras de pagina menú*/ No. Bajo la nueva NIIF 15, el contrato de construcción se trata exactamente de la misma manera que cualquier otro contrato con los clientes. WebProcedentes de Contratos con Clientes, que fue aplicable a partir del 01 de enero del 2018, sustituyendo a la NIC 11 y NIC 18, en tal sentido, la NIIF 15 en sus 5 pasos establece el alcance sobre reconocimiento de ingresos en contratos de construcción, permitiendo su aplicación anticipada. WebContratos de construcción. Tip realizado por Sebastian Arias López en el cual explica el término de los contratos de … PARTIDA N° 16 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 15/03/2017 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Materiales de Construcción Salón de usos múltiples Materiales de Construcción INVENTARIOS Materiales de Construcción PARCIAL DEBE HABER $ 33,120.00 $ 21,734.40 $ 11,385.60 $ 33,120.00 $ 33,120.00 V/ Registro por utilización de materiales en inventario al proyecto TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 33,120.00 $ 33,120.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Ley del Impuesto sobre la Renta: la percepción de $ 57,500.00 bajo el concepto de anticipo, no implica un ingreso devengado, por lo consiguiente no está sujeto al Impuesto sobre la Renta y al anticipo a cuenta que establece el Art. RESUMEN. # 230 con sus reformas. WebBajo la NIC 11, si el contrato cubre dos o más activos, la construcción de cada activo debe ser contabilizada por separado si (a) para cada activo se presentaron propuestas por separado, (b) se negociaron por separado partes del contrato relacionadas con cada activo, y (c) se pueden medir los costos y los ingresos ordinarios de cada activo. Para saber esto debemos de tener en cuenta que en el Decreto 3022 de 2013, Sección 13. Cálculos para registro contable: $ 250.00 $ 400.00 Licitación 55.55 166.68 27.78 Honorarios $ 88.88 $ 266.68 $ 44.44 $ $ $ etapa 1 etapa 2 etapa 3 epata 1 epata 2 epata 3 PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/10/2016 CONTRATO Proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M Costos Indirectos de Fabricación Licitaciones Honorarios Profesionales Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M Costos Indirectos de Fabricación Licitaciones Honorarios Profesionales Proyecto N. 24/2016 Alcaldía de S.M Costos Indirectos de Fabricación Licitaciones Honorarios Profesionales GASTOS DE ADMINISTRACION Licitaciones Honorarios Profesionales PARCIAL DEBE $ $ $ $ 144.43 55.55 88.88 $ $ $ 433.35 166.67 266.68 $ $ $ 72.22 27.78 44.44 $ $ 250.00 400.00 HABER 650.00 $ 650.00 650.00 $ 650.00 V/ Registro por reclasificación de gastos relacionados con la contratación de los proyectos TOTAL $ 85 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. ingresos y gastos respectivamente por referencia al grado de avance de la En el artículo 29 de Ley del Seguro Social establece las cuotas que aportaran los patronos y los trabajadores para la cobertura del régimen general de salud y riesgos profesionales el cual se distribuye de la siguiente manera: - El 7.5% lo aportará el patrono. TOTAL $ 219,075.00 $ 219,075.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. La NIIF 15 fue Es alcanzar un marco Alcance NIC 11.-Contratos de … Costos del contrato. 63 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: en el Art. La página solicitada no pudo encontrarse. PARTIDA N° 9 FECHA CONCEPTO 05/01/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ $ $ HABER 262.58 547.05 656.46 590.80 $ 2,056.89 $ 2,056.89 $ 2,056.89 V/ Registro por pago del aporte patronal relacionados a proyecto de construcción TOTAL $ 2,056.89 119 10. impacto que se tiene con la implantación de las Niif y en este caso la sección 23 Ingresos por actividades // Set that we've now attempted a downgrade request. financiera, Cuadro resumen de etapa 2 Construcción de muro Mampostería para muro elaborado manualmente para base. WebPor ello la presente investigación tiene como principal objetivo determinar la aplicación de la NIIF 15 respecto a los contratos de construcción y dar a conocer cuál sería el impacto en … Excavación a mano de 1.50 a 3.00 mts, (material duro) Relleno compactado con material selecto para talud y base de muro Arrendamiento de Maquinaria Total Costo $ 500.00 $ 1,500.00 $ 2,500.00 $ 3,500.00 $ 300.00 $ 8,300.00 Cálculos para registro contable: Mano de Obra $ 3,807.44 Menos: ISSS ($3,807.44 X 3%) AFP ($3,807.44 X 6.25%) Renta Total desembolso $ $ $ $ 114.22 237.97 124.55 3,330.70 88 PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/11/2016 CONTRATO Proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M Materiales de Construcción Mano de Obra Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Arrendamiento de Maquinaria Rótulo de ejecución y financiamiento Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP CREDITO FISCAL IVA Compras Locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL $ $ 3,500.00 3,807.44 $ $ 992.56 300.00 $ $ $ 150.00 285.56 257.00 $ $ $ $ $ $ $ $ DEBE $ 8,300.00 $ 19.50 HABER 19.50 $ 3,800.20 $ 3,500.00 $ 476.74 $ 542.56 8,319.50 $ 8,319.50 3,800.20 3,500.00 114.22 237.97 124.55 285.56 257.00 V/ Registro por desembolsos efectuados en la primera etapa del proyecto N 22/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. Se registran los costos incurridos hasta la fecha: Cálculos del registro contable: Subtotal del desembolso $ 8,752.74 Meno: ISSS ($6,932.17 X 3%) $ 262.58 AFP ($6,932.17 X 6.25%) $ 547.05 Renta $ 185.34 Total desembolso $ 7,757.77 APORTE PATRONAL ISSS ($6,932.17 X 7.5%) $ 656.46 AFP ($6,932.17 X 6.75%) $ 590.81 Total beneficio a pagar $ 1,247.27 115 PARTIDA N° 2 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto 270/2016 Materiales de Construcción Mano de obra directa Sueldos PARCIAL DEBE HABER $ 40,000.00 $ 25,000.00 $ 8,752.74 Costos Indirectos de Fabricación $ 6,247.26 Arrendamiento Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP $ 5,000.00 $ 656.46 $ 590.80 $ 3,250.00 $ 3,250.00 $ 41,007.77 $ 41,007.77 $ $ $ $ 994.97 $ 1,247.26 262.58 547.05 185.34 $ $ 656.46 590.80 V/ Registro por desembolsos efectuados en la primera etapa del proyecto No. conocimiento y claridad al momento Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 4 10) Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de diciembre, sobre los ingresos devengados hasta la fecha, se efectúa el siguiente registro: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 10,000.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 175.00. Se realiza la reversión de la provisión realizada por la pérdida esperada. } window.dataLayer = window.dataLayer || []; Ingresos del contrato. color: #000; Costos del contrato. Relleno compactado con suelo cemento. // Break out early, do not processing if a downgrade reqeust was already sent. Introducción
location.reload(); qué? DETALLE DEL COSTO DE LA ETAPA DE TRAZO Y NIVELACION. ingresos y costos asociados con el contrato de construcción se reconocen como Ver tratamiento legal tributario en partida N° 5 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 5 17- Se paga la mano de obra relacionada al proyecto de construcción por un valor de $ 28,989.06 Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Menos: ISSS ($28,989.06 X 3%) AFP ($28,989.06 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 28,989.06 $ $ $ $ 869.67 1,811.82 1,290.00 25,017.57 76 Aporte patronal ISSS ($28,989.06 X 7.5%) $ 2,174.18 AFP ($28,989.06 X 6.75%) $ 1,956.76 Total beneficio a pagar $ 4,130.94 CANTIDAD 1 1 APORTE PATRONAL DESCRIPCIÓN DE LA OBRA COSTOS ISSS AFP Edificio de oficinas $ 18,905.90 $ 1,417.94 $ 1,276.15 administrativas Salón de usos múltiples $ 10,083.16 $ 756.24 $ 680.61 Totales $ 28,989.06 $ 2,174.18 $ 1,956.76 DEBE HABER PARTIDA N° 17 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 25/03/2017 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Salón de usos múltiples Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL $ 33,120.00 $ 18,905.90 $ 2,694.09 $ 1,417.94 $ 1,276.15 $ 10,083.16 $ 1,436.85 $ 756.24 $ 680.61 $ 25,017.57 $ 25,017.57 $ 3,971.49 $ 869.67 $ 1,811.82 $ 1,290.00 $ 4,130.94 $ 2,174.18 $ 1,956.76 V/ Registro por pago de mano de obra relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 33,120.00 $ 33,120.00 77 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. margin-top: 5px; [email protected] 22 de la misma Ley establece el tratamiento tributario que conllevan las cotizaciones, el cual menciona que dichas cotizaciones serán consideradas como rentas no gravables para efectos del Impuesto sobre la Renta. In document NIIF para Pymes y su alcance a las Organizaciones ecuatorianas (página 152-157) El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento … 15- Se realiza el pago del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente mes de diciembre de 2016, detallado en la partida número 9. .encabezado u{ WebEs por ello la necesidad de determinar los efectos tributarios en el impuesto a la renta sobre el reconocimiento de ingreso por contratos de construcción que se deriven de la aplicación de la NIIF 15, reconociendo sus cinco pasos en la operación de ingresos de la Compañía, que se han generado, asimismo, regularizar los ajustes contables en la presentación de … Webde la NIIF 15. Contratos de Construcción. WebEl International Accounting Standards Board (IASB) ha publicado la NIIF 15 (el nuevo Estándar o la Norma) Ingresos por Contratos con Clientes. 117 PARTIDA N° 5 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 CUENTAS POR COBRAR Clientes ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto No. La declaración jurada deberá ser presentada en la Dirección General de Impuesto Internos, en la Dirección General de Tesorería, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas, dentro de los diez días hábiles del mes siguiente al periodo tributario correspondiente, así lo estipula el Art. NIIF para Pequeñas y Medianas Empresas – Pág. a 30 de noviembre de 2000. WebLa NIIF 15 entiende que se pueden satisfacer las obligaciones de desempeño conforme transcurre un periodo si el fondo económico del contrato así lo pone de manifiesto. Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. … o por incurrir, en relación con la transacción se pueden ser medidos con El 30 menciona que las depreciaciones son deducibles de la renta obtenida, los bienes cuyo caso uso o empleo en la producción de la renta gravada no comprenda un ejercicio de imposición completo, será deducible únicamente la parte de la cuota anual que proporcionalmente corresponda en función del tiempo en que el bien ha estado en uso de la generación de la renta o en la conservación de sus fuentes. Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. Definiciones. 6- Se paga la mano de obra relacionada al proyecto de construcción por un valor de $ 40,262.58. Close suggestions Search Search. La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, a la NIC 11 Contratos de construcción y a sus interpretaciones asociadas, entra en vigor para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018. En particular, esta NIIF requiere: (a) Realizar un conjunto de mejoras limitadas en la contabilización de los contratos de Conocer el correcto tratamiento contable de los contratos de construcción es parte importante para la finalidad del negocio, por ello se debe tener el conocimiento adecuado para reflejar información fiable en los estados financieros que sea de utilidad para los distintos usuarios de información financiera y para una correcta toma de decisiones. Un contrato de Tema: Contratos de Construcción en la NIIF para las pymes. año 2014 dicha información fue suministrada WebLa investigación busca dar un alcance sobre la implementación de la NIIF 15 -Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes -su influencia en los costos procedentes de Contratos de Construcción para el proyecto Perseo, su efecto y mayor precisión basados en la citada norma y otros efectos que provengan de su aplicación, de tal manera contribuir … 'support.boxModel', fortalezas y las debilidades para proponer alternativas y de esta manera METODOS USADOS PARA DETERMINAR EL GRADO DE REALIZACION DEL CONTRATO El método utilizado para determinar el grado de realización del Proyecto TRIX, S. A. de C. V., de construcción de las oficinas administrativas y del salón de usos múltiples, fue el de la proporción de los costos incurridos por el trabajo ejecutado hasta la fecha, en relación con los costos totales estimados. 16, menciona los montos y distribución de las cotizaciones realizadas. La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, a la NIC 11 Contratos de construcción y a sus interpretaciones asociadas, entra en vigor para los … La presente Norma, revisada en 1993, tendrá … Jasser Arteaga. muy A N T E C E D E N T E S
Los costos de los inventarios de un prestador de servicios no incluirán márgenes de ganancia ni costos indirectos no atribuibles que, a menudo, se tienen en cuenta en los precios facturados por los prestadores de servicios.». Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022. México, D.F. Artículo 1º: El COMITENTE encomienda al PROFESIONAL lo siguiente: PROYECTO Y DIRECCION Y DIRECCION PORCONTRATOS... ...CONTRATO
131 BIBLIOGRAFIA DEFIFIS CASO, ARMANDO. financieros? la sección 23 sobre los ingresos percibidos PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 05/09/2016 IMPUESTO POR PAGAR IVA por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ $ DEBE 7,475.00 HABER 7,475.00 $ 7,475.00 $ 7,475.00 7,475.00 V/ Registro por el Pago del impuesto en contrato de construcción TOTAL $ 7,475.00 62 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Marco Conceptual – Pág. Información a revelar. Web593-22559602 info@niif-go.com. 64 Art. 48 129 CONCLUSIONES Luego de realizar el estudio sobre el tratamiento Contable que deben recibir los ingresos y gastos provenientes de contratos de construcción según la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades sección 23, se puede concluir que las empresas constructoras: a.No disponen de un plan para capacitar a su personal en cuanto a la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera específicamente en aspectos relacionados al reconocimiento de los Ingresos provenientes de contratos de construcción, así como marco Legal-Tributario aplicable en estos casos. PARTIDA N° 14 FECHA CONCEPTO 02/01/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ 1,207.88 2,516.41 $ $ 3,019.70 2,717.72 $ DEBE 3,724.29 $ 5,737.42 HABER $ 9,461.71 $ 9,461.71 V/ Registro por pago de planilla de ISSS y AFP relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 9,461.71 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Un contrato de construcción puede, asimismo, referirse a la construcción de varios activos que estén íntimamente relacionados entre sí o ordinarias, es alto ya que es fundamental para las empresas medir sus ingresos 93 establece el período tributario, el cual es de un mes calendario. 18 literal e), que establece los momentos en que se causa el impuesto, por tanto se debe calcular el 13% ( tasa del impuesto según el Art. Contratos de construcción. 29. sectores como 8
Se permite su adopción anticipada. Un … 91 y el Art. 'swap', 57 se encuentra estipulado el hecho de la traslación del Débito Fiscal y el cálculo del Crédito Fiscal. Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Menos: ISSS ($40,262.58 X 3%) AFP ($40,262.58 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 40,262.58 $ $ $ $ 1,207.88 2,516.41 1,350.00 35,188.29 APORTE PATRONAL ISSS ($40,262.58 X 7.5%) AFP ($40,262.58 X 6.75%) Total beneficio a pagar $ $ $ $ 40,262.58 3,019.69 2,717.72 5,737.42 65 APORTE PATRONAL CANTIDAD 1 1 DESCRIPCIÓN DE LA OBRA Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Totales COSTOS ISSS AFP TOTAL APORTE PATRONAL $ 26,258.20 $ 1,969.37 $1,772.43 $ 3,741.79 $ 14,004.38 $ 1,050.33 $ 945.30 $ 40,262.58 $ 3,019.69 $2,717.72 $ 5,737.42 $ 1,995.62 PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 25/12/2016 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Salón de usos múltiples Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 46,000.00 $ 26,258.20 $ 3,741.79 $ 1,969.36 $ 1,772.43 $ 14,004.38 $ 1,995.63 $ 1,050.33 $ 945.30 $ 35,188.29 $ 5,074.29 $ 1,207.88 $ 2,516.41 $ 1,350.00 $ 5,737.42 $ 3,019.70 $ 2,717.72 V/ Registro por pago de mano de obra relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 46,000.00 $ 46,000.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable.
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